Разобраться с понятиями

Четкого определения ученическому договору в Трудовом кодексе РФ нет, но законодательство устанавливает, с кем и в каких случаях организация может заключать такой договор, а именно:

  • когда речь идет о переобучении действующего сотрудника организации с отрывом и без отрыва от производства;
  • когда на обучение направляется лицо, ищущее работу.

На практике специалисты-кадровики по-разному трактуют положения Трудового кодекса РФ. Существует, например, точка зрения, что ученический договор может быть оформлен лишь для внутренних форм обучения, а для привлечения образовательного учреждения не подходит.

Еще один спорный момент — характер отношений между работодателем и обучаемым, с которым еще не заключен трудовой договор. Ряд специалистов опирается на письмо ФСС РФ № 02-18/05-3937 от 11.06.2003, в котором говорится, что «ученический договор с лицом, ищущим работу, является гражданско-правовым и регулируется нормами гражданского законодательства». Для решения вопроса предлагается заключить с таким человеком сначала трудовой договор, а лишь потом ученический.

«На мой взгляд, в Трудовом кодексе все достаточно прозрачно. Использование ученического договора никоим образом не ограничено рамками внутреннего обучения. Наоборот, результатом ученичества должно стать присвоение квалификации с выдачей соответствующих документов. Это могут сделать лишь учреждения и организации, имеющие соответствующую лицензию.

Что касается договора с человеком, который еще не является сотрудником компании, считаю правильным отметить, что на него распространяются положения и Гражданского, и Трудового кодексов. Ученический договор в таком случае носит смешанный характер, ГК РФ это разрешает (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Направляя на обучение / переобучение / повышение квалификации действующего сотрудника, компании чаще всего заключают с ним не полноценный ученический договор, а дополнительное соглашение к трудовому договору», — разъясняет руководитель проектов по управлению персоналом компании СКБ Контур Ирина Савельева.

Автоматически оформляйте ученический договор в программе Контур-Персонал.

Особенности ученического договора

Ученический договор выделяют как самостоятельную разновидность соглашения, заключаемого между организацией и физическим лицом об образовании в период трудовой деятельности. Такой контракт подписывается при необходимости направления персонала на повышение квалификации или получения профессии для занятия определенной должности. К примеру, младшего бухгалтера отправляют в вуз, чтобы в последствие он мог замещать главного специалиста.

Выглядит такой договор как дополнительное соглашение к уже подписанному контракту между работодателем и гражданином. Компания может организовать обучение, выплачивать стипендию, а взамен человек обязан отработать несколько лет на предприятии в качестве компенсации или полностью возместить понесенные расходы. Регулирует вопрос с ученическим договором статья 198 ТК РФ. Согласно ее положениям, юридическое лицо может подписать документ:

  • С человеком, заинтересованным в устройстве на работу – на момент подписания контракта трудовых отношений между сторонами нет, претендент получает профессиональное обучение за счет нанимателя. После окончания курсов или техникума соискатель принимается на работу.
  • С сотрудником организации – направление на получение специальности часто требуется для улучшения показателей на предприятии или формирования штата квалифицированными мастерами. Проходить обучение может в двух режимах: без отрыва от деятельности и с отрывом.

Внимание! Ученический договор с лицом, ищущим работу, является самостоятельным видом соглашения, так как между сторонами еще не возникли трудовые отношения. Работодатель в этом случае рискует гораздо больше, чем отправляя получать образование своих сотрудников.

Что указывается в договоре

Ученические договора с работниками обязательно содержат ключевые условия, которые регулируют возможные споры, возникающие в процессе взаимоотношений. Устанавливаются они статьей 199 ТК РФ. В каждом документе должны быть следующие пункты:

  • Реквизиты и полное название компании, личные данные физического лица.
  • Ссылка на квалификацию, которую приобретает работник по ученическому договору.
  • Обязанность получить специальность в соответствии с подписанным соглашением.
  • Срок ученичества и необходимость отработать установленный период после получения.
  • Установленный размер оплаты и режим работы в период образовательного процесса.

Отсутствие одного из данных пунктов является основанием для привлечения организации к административной ответственности. Поэтому специалисты рекомендуют пользоваться типовыми образцами документов, чтобы соблюсти все установленные требования законодателя.

Важно знать! Нежелательно добавлять пункт, который бы обязывал выплачивать компенсацию при отсутствии оговоренной отработки. После увольнения из заработной платы не будет взыскана сумма больше 20%. Лучше подписать добровольное согласие перед отправкой на учебу на удержание выплаты.

Права и обязанности учеников

Ученический договор представляет собой возмездную сделку, поэтому после его заключения у каждой стороны появляются права и обязанности. Соблюдение их крайне важно для предотвращения появления спорных ситуаций. Гражданин должен:

  • Посещать учебное заведение и присутствовать на всех занятиях.
  • Успешно проходить тестирования, осваивать материал. Положительные оценки для соискателя повысят его шансы на трудоустройство в последующем.
  • Выполнять задания, предусмотренные учебным планом.
  • Предъявлять кадровой службе документы, полученные по окончанию образовательного процесса.

Компания оставляет за собой право отслеживать успеваемость ученика. Кроме этого она обязана сократить рабочий день, если обучение происходит без отрыва от работы. Количество часов в неделю не должно превышать 35. Иногда сотрудники полностью освобождаются от прихода на свое место каждый день на время получения образования.

Срок процесса ученичества

Составляется документ в двух экземплярах, один хранится у работодателя, второй у гражданина. Подписывается договор на период, необходимый для полного получения образования, что обязательно указывается отдельным пунктом. Продлевается срок в следующих случаях:

  • на время нетрудоспособности ученика;
  • прохождения им военных сборов;
  • иных случаях, предусмотренных статьей 201 ТК РФ.

Уважительными причинами для продления также считаются дни вынужденного простоя из-за поломки техники, на которой происходит обучения. Ученический договор является срочным видом контракта, так как период получения образования имеет свойства когда-нибудь заканчиваться. Ограничений в сроке законом не предусмотрено.

Нюансы оплаты

Ученики в период освоения новой профессии имеют полное право получать стипендию, размер ее определяется заключенным соглашением, уровнем полученной квалификации и установленным законом МРОТ. Выплаты не зависят от полученных результатов усвоения программы в течение обучения.

Работа, выполненная на практических занятиях, оплачивается сверх стипендии, с учетом размера оклада на предприятии, прописанного коллективным договором. На всех учеников распространяются законодательные нормы по охране труда, несмотря на тип заключенного договора. В период действия контракта такие сотрудники не могут привлекаться к сверхурочной работе, направляться для выполнения важных поручений в командировки. Все условия, которые противоречат ТК РФ или коллективному соглашению, автоматически признаются не действительными.

Возмещение расходов работодателя

Закон разрешает нанимателю взыскивать расходы с гражданина, который получил образование за счет компании, пропорционально неотработанного времени. Возместить затраты он может и другим способом, если стороны об этом договорятся. Установление порядка возврата средств должно быть прописано отдельным пунктом в соглашении. Обратить внимание надо на следующие моменты:

  • Какие расходы компенсируются, а какие нет.
  • В каких ситуациях ученик обязан вернуть деньги компании, затраченные на обучение.
  • Уважительные причины, освобождающие сотрудника от возврата затраченных средств.
  • В какой период должны быть переведены средства на счет нанимателя.
  • Ответственность сотрудника за несвоевременное возвращение денег.

Внимание! Указание условий, противоречащих трудовому законодательству и ставящих ученика в невыгодное положение, недопустимо. Это приведет к тому, что весь договор будет признан недействительным.

Основания прекращения контракта

Так как ученическое соглашение представляет собой обособленный документ, то и причины его расторжения указываются отдельно. Соглашение всегда срочное, так как период получения образования обязательно заканчивается. После наступления указанной даты в контракте срок действия его считается истекшим. Работодателю нет необходимости отдельно оформлять распоряжение.

Некоторые основания прекращения обычного трудового договора применимы и к ученическому. Например, соглашение сторон, ликвидация предприятия, наступление обстоятельств, не зависящих от воли лиц. В этом случае досрочное расторжение контракта считается законным. Обязательно составление приказа, если документ был подписан со сторонним лицом, который не работает на предприятии и прекращает свое действие раньше установленного в нем периода.

НДФЛ и страховые взносы в ФСС России, ПФР, ТФОМС и ФФОМС

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) за ее пределами, — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В статье 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, выплаты ученикам по ученическому договору не поименованы. Следовательно, суммы стипендии и оплаты практических занятий, перечисляемые ученикам, являются объектом обложения НДФЛ. Данной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (см. письма Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03–04–06–01/123, от 24 августа 2007 г. № 03–04–06–02/164, УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2006 г. № 28–10/114805).

Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Но поскольку потенциальные работодатели не заключают с учениками трудовой договор, то нет оснований относить стипендию и оплату практических занятий к названным компенсационным выплатам.

Страховые взносы

Ранее уже отмечалось, что все выплаты по ученическим договорам — стипендии и выплаты за практические занятия — не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако в рассматриваемой ситуации выплаты по трудовым договорам, которые заключены с сотрудниками на втором этапе обучения, создают объект обложения.

Кто может стать учеником?

Чаще всего на обучение организации направляют тех, кто по роду своей деятельности обязан повышать квалификацию. К таким категориям относятся, например, сотрудники органов внутренних дел, государственные гражданские служащие, медицинские и фармацевтические работники.

Потребность в переподготовке сотрудников может быть вызвана производственной необходимостью, например сменой оборудования или переводом сотрудника на иной участок работы. В обоих случаях работодатель обязан оплатить обучение.

Бывает так, что сотрудник сам изъявляет желание повысить квалификацию, пройти обучение по той или иной программе. Работодатель может пойти навстречу и полностью оплатить обучение или обсудить с работником условия возврата средств. Это может быть, например, частичная компенсация из зарплаты или отработка на предприятии в течение определенного периода. Договоренности обязательно фиксируются в допсоглашении к трудовому договору.

Оформляем обучение работника

От того, насколько грамотно вы оформите отношения с работником по его обучению за счет организации, во многом будет зависеть возможность взыскания с него потраченных на обучение сумм, если он уволится раньше окончания срока отработки.

Для этих целей одного приказа о направлении работника на обучение недостаточноКассационное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2011 № 33-4793. Необходим документ, в котором будут зафиксированы ваши с работником договоренности об оплате его обучения и отработке. Это можно сделать:

  • <или>в трудовом договорестатьи 57, 249 ТК РФ;
  • <или>в соглашении об обучениистатьи 197, 249 ТК РФ;
  • <или>в ученическом договорест. 198 ТК РФ. Но его могут заключать только работодатели-организации.

Далее любой из указанных договоров мы будем называть соглашением об обучении.

Обязательно пропишите в нем конкретную профессию (специальность, квалификацию или навыки и знания), приобретаемую работником, его обязанность пройти обучение, обязанность работодателя обеспечить ему эту возможность, срок и стоимость обученияст. 199 ТК РФ.

Кроме того, вам нужно уделить особое внимание следующим условиям.

УСЛОВИЕ 1. Вид обучения

Обучение может быть любым — от получения высшего образования до посещения однодневного тренинга или семинара. Все вопросы учебы решаются по соглашению с работникомстатьи 57, 196, 198, 199 ТК РФ.

Однако если обучение обязательно в силу специфики деятельности вашей организации, то суды могут вам отказать во взыскании с работника расходов на обучениеОпределение ВС Республики Карелия от 23.09.2011 № 33-2873/2011. Например, вынуждены повышать квалификацию аудиторы, медицинские работники, специалисты по таможенным операциямст. 196 ТК РФ; п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ; подп. 1 п. 3 ст. 61, п. 3 ст. 64 Закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ. А расходы на обучение таких работников часто берут на себя именно работодатели, поскольку наличие квалифицированных специалистов в штате является одним из лицензионных требований.

Содержание ученического договора

Единый бланк ученического договора не утвержден, но в ТК РФ прописаны требования к его содержанию (ст. 199). В договоре должны быть указаны:

  • наименование сторон;
  • квалификация, приобретаемая учеником;
  • обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения;
  • обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре;
  • срок ученичества;
  • выплаты в период ученичества.

Обратите внимание: важно внести все пункты, в противном случае работник получит право оспорить договор в судебном порядке.

Ученический договор (образец)

Наименование сторон

В преамбуле договора укажите название организации, ФИО ответственного лица и документ, на основании которого это лицо действует от имени организации (устав, положение, доверенность). ТК РФ не позволяет заключать ученический договор работодателям — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям — только юридическим лицам.

Второй стороной в договоре будет ученик, то есть работник или человек, который планирует трудоустроиться в данную организацию. Для обучаемых — иностранных граждан уточните режим их пребывания в Российской Федерации. Образовательное учреждение, где будет учиться работник, может выступать третьей стороной договора.

Предмет договора

В предмете договора укажите выбранную программу, образовательное учреждение (если оно не внесено в преамбулу) и форму обучения, перечень которых в Трудовом кодексе не ограничен. Кроме индивидуального, бригадного и курсового обучения можете выбрать и какую-то другую, более подходящую поставленным целям форму.

Указание на приобретаемую квалификацию

Ее наименование должно соответствовать Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих / Единому квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и служащих либо реестру профессиональных стандартов. Напоминаем, что система профстандартов и ЕТКС имеют равную силу, работодатель сам определяет, на какую систему ориентироваться.

Права и обязанности сторон

В зависимости от выбранной формы организация должна обеспечить работнику возможность проходить обучение: оплатить образовательные услуги, установить соответствующий трудовой график, если учеба идет параллельно с работой, освободить от командировок или сверхурочных нагрузок и пр. Не забывайте, что согласно ст. 203 ТК РФ учебное время в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени работников данной профессии и возраста. Особенно это важно, если сотрудник учится без отрыва от производства.

Важный пункт — обязанность работодателя предоставить работнику при успешном завершении им профессиональной подготовки/переподготовки должность по полученной квалификации с заключением/изменением трудового договора.

При этом вы можете внести в договор право контролировать успеваемость обучаемого.

Права и обязанности работника рекомендуем прописать как можно подробнее. Часть из них коснется учебной дисциплины (посещать занятия, своевременно проходить аттестации, выполнять задания и пр.), остальные — условий отработки средств, затраченных организацией на обучение. Если ученический договор заключается с человеком, который только планирует трудоустроиться, обязательным будет требование подписать с работодателем трудовой договор и проработать не менее определенного времени.

Срок отработки определяется соглашением сторон. Чаще всего, конечно, условия диктует работодатель, исходя из стоимости и продолжительности обучения или ценности будущего сотрудника для компании.

Срок ученичества

В зависимости от продолжительности курса устанавливается и срок действия ученического договора. Период ученичества может быть увеличен, если это связано с продолжительной болезнью обучаемого, военными сборами и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Стоит также прописать условия досрочного расторжения договора. Это может быть недобросовестное отношение к обучению — пропуск занятий без уважительной причины, неудовлетворительные итоги аттестаций, а могут быть медицинские противопоказания к выполнению определенных трудовых функций.

Если ученик по собственной инициативе прерывает обучение или по окончании его не приступает к работе, организация вправе потребовать возврата средств, перечисленных образовательному учреждению и выплаченных в виде стипендии.

Размер оплаты в период ученичества

Кроме того что работодатель полностью или частично оплачивает обучение, он должен выплачивать ученику стипендию. Ее размер определяется в зависимости от продолжительности обучения и получаемой квалификации. Трудовой кодекс выдвигает единственное требование: стипендия не может быть ниже МРОТ.

В ситуации, когда обучение происходит по инициативе самого работника и не привязано к обязательным аттестациям, работодатели чаще всего прибегают к форме дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не обязывает выплачивать стипендию.

Если обучение проходит без отрыва от производства, работодатель, помимо стипендии, выплачивает работнику зарплату пропорционально отработанному времени. Кроме того, согласно ст. 204 ТК РФ работа, выполненная обучающимся в процессе учебы, оплачивается работодателем по утвержденным расценкам.

Ученический договор не самый распространенный документ в работе кадровых служб. Организации прибегают к нему нечасто из-за неясного характера отношений между работодателем и потенциальным сотрудником. Иногда работодатели не могут разобраться в порядке начисления стипендии и налогов с нее. Однако бояться ученического договора не стоит. Грамотно составленный документ — это гарантия того, что средства будут потрачены на развитие персонала, а значит, и всей организации.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *