Декларация 3-НДФЛ за 2016: скачать бланк и образец заполнения

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Инструкция по возмещению подоходного налога

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2019 год

Как сделать справку 2-НДФЛ

Итоги

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. .
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо . Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2019 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим …

Сперва заполняем три обязательных пункта в программе согласно примерам

1. Задание условий

2. Сведения о декларанте

3. Доходы полученные в РФ

И затем переходим непосредственно к налоговым вычетам и образцам заполнения

4. Имущественный вычет

5. Стандартный вычет на детей

6. Социальный вычет

7. ИИС

8. Проценты по ипотеке

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Каких ошибок избегать?

Не все налогоплательщики знают, что сумму налога можно уменьшить на имущественный вычет. Размер вычета бывает двух видов:

  1. в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы;
  2. в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей при продаже иного имущества. Если в одном налоговом периоде вы продали, к примеру, два автомобиля, находящиеся в вашей собственности менее минимального срока, вы можете использовать оба вычета — и вычет в размере 250 000 рублей, и уменьшить доход от продажи второго автомобиля на подтверждённые расходы.

При продаже имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле или по договоренности. В данном случае имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей необходимо разделить между совладельцами. Обратите внимание, если в качестве продавца (одним из продавцов) выступает несовершеннолетний ребёнок — налоговую декларацию сдавать необходимо. Декларация заполняется на ребёнка, но обязательно указывается представитель.

Также следует обратить внимание, что если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретённого до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретённого после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются. Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости или в выписке из ЕГРН. Особый порядок расчёта НДФЛ в отношении проданного имущества, приобретённого после 01.01.2016: если сумма дохода от его продажи меньше, чем его умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Сумму налога к оплате также можно уменьшить путём уменьшения налоговой базы на сумму социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.

Где заполнять декларацию?

1. Онлайн на сайте ФНС

Декларацию можно заполнить самостоятельно или поручить специалисту. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года можно использовать специальную программу «Декларация 2017», которая находится в свободном доступе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации.

2. На сайте Госуслуг

Для пользователей портала «Госуслуги» с подтверждённой регистрацией также реализована возможность заполнить декларацию онлайн и/или направить заполненную декларацию, не посещая налоговую инспекцию.

3. В налоговой инспекции

По-прежнему можно предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган лично либо через своего представителя. Представитель может быть законным (например, родители несовершеннолетних детей) или уполномоченным (например, юрист, нотариус). Законным представителям не нужна доверенность на представление отчётности. Если декларацию подаёт уполномоченный представитель, то он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально.

Преимуществом данного способа является то, что при личном приёме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления. Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, советуем записаться на приём в инспекцию на определённое время через интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг.

4. По почте

Ещё один способ — это направление декларации и копий подтверждающих документов по почте ценным письмом с описью вложения.

Налоговую декларацию по НДФЛ следует представлять в налоговый орган по месту учёта (прописки).

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

В ситуации, если вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли ваш доход, и вам не нужно платить налоги), то налоговые органы будут требовать от вас, чтобы вы предоставили налоговую декларацию — вам грозит штраф в 1 000 рублей. Если же по итогам декларации у вас есть налог к уплате, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Обратите внимание, что этот штраф может быть применён, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили её сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, вовремя — не позднее 16 июля 2018 года, — за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днём уплаты налога) начисляются пени.

Если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию вовремя, размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства, например: наличие тяжёлых личных или семейных обстоятельств, тяжёлое материальное положение. Налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельства. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза.

В случае если вы самостоятельно обнаружили, что в ранее представленной декларации допущены ошибки, вы вправе подать в ИФНС уточнённую налоговую декларацию.

Если вы не успели задекларировать свои доходы вовремя, необходимо в любом случае сделать это как можно скорее, так как суммы штрафа и пеней со временем только увеличатся.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

  • «Документы на налоговый выет при покупке квартиры в 2019-2020 годах»;
  • «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать .

  • пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год , утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 год

Форма декларации 3-НДФЛ, сдаваемая в 2019 году за 2018 год, претерпела значительные изменения.

  • Во-первых, она сократилась. Теперь вместо 20 листов необходимо заполнить всего 13.
  • Во-вторых, буквенные обозначения листов (А,Б и т.д.) изменились на пронумерованные приложения. Их всего 8 и 2 расчета к приложениям 1 и 5.Так например, доходы предпринимателя теперь нужно показывать не на листе В, а в приложении 3.
  • В-третьих, налоговики удалили / добавили некоторые строки и перераспределили сведения, которые необходимо отобразить в декларации. Теперь, например, нет строки для указания выплат по трудовым договорам для ИП, не нужно фиксировать величину начисленных авансовых платежей, а вот для расчета профессиональных вычетов появилась отдельная строка.
  • В четвертых, произошли технические изменения, такие как нумерация строк и изменения штрихкодов.

Бланк формы 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

О том, как правильно его заполнить, читайте в статье «Порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2018 год».

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год, можно по ссылке ниже.

Где найти бланк 3-НДФЛ за 2017 год

Форма декларации 3-НДФЛ, сдаваемая в 2018 году за 2017 год, претерпела изменения в связи с внесением поправок в гл.23 НК РФ:

  • о введении нового соцвычета за прохождение оценки квалификации работника;
  • предоставлении физлицам инвестиционного вычета в величине положительной разницы от продажи ценных бумаг;
  • установлении обновленных правил исчисления налога с доходов физлиц, полученных от продажи недвижимости, согласно которым налогооблагаемый доход по недвижимости, купленной после января 2016 года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

О том, как сказались на сроках владения имуществом, дающих право на необложение доходов от его продажи, нововведения 2016 года, читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Изменения в форму внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Основные изменения в бланке обновленной формы представлены в таблице ниже.

Лист

Изменения

Титульный лист

Исключены поля для внесения данных об адресе места жительства / пребывания налогоплательщика

Лист Д1

Обновлены строки для отображения местонахождения и кадастрового номера объекта недвижимости

Лист Е1

Добавлена строка для отображения уплаченной суммы за независимую оценку квалификации

Лист И

Добавлена строка о предоставлении инвестиционного вычета, применяемая при продаже ценных бумаг

Новое приложение №6

Для расчета дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Скачать обновленный бланк можно на нашем сайте по ссылке.

Скачать образец

См. также «3-НДФЛ за 2017 год сдаем по новой форме».

Возникли сложности в заполнении декларации 3-НДФЛ? На нашем форуме можно задавать сложные вопросы. , к примеру, уточняем, как заполнить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2019 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Скачать ее можно .

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2019 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2019 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка

Расшифровка

Сумма (руб.)

Расчет

Общая сумма доходов

168 093,34

90 008,07 + 78 085,27

Сумма удержанного налога

17 484

7 333 + 10 151

Сумма налога к возврату

17 484

Образец заполнение декларации 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже.

Скачать образец.

Что делать, если в 3-НДФЛ допущена ошибка? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2019 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *