Материальная помощь к отпуску

Некоторые компании предусматривают для своих работников дополнительные выплаты, например, в связи с отпуском. В зависимости от того, каким образом работодатель оформляет такую выплату, а также от ее размера будет зависеть облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами. В статье рассмотрим как составляется заявление на материальную помощь к отпуску, а также предоставим образец такого заявления.

Материальная помощь работникам

Одним из методов стимулирования персонала является оказания им финансовой поддержки. Повод для этого может быть абсолютно любым, например, рождение ребенка у сотрудника, получение награды или даже уход в очередной отпуск. Называют такую поддержку всегда по разному: либо премией, либо единовременной выплатой, материальной помощью.

Обязательной такая матпомощь не является и предоставляют ее работодатели на свое усмотрение. Рассчитывать на нее работник вправе в том случае, если компания-работодатель предусмотрела такую выплату в локальных нормативных документах. Прописать выплату можно в трудовом либо коллективном договоре, либо в положении о материальной помощи. При этом размер ее не будет зависеть от должности, занимаемой работником. Выплачивается она каждому из сотрудников, в связи с наступлением какого-либо события.

Материальная помощь и страховые взносы

Матпомощь, оказываемая работникам в пределах 4000 рублей не облагается страховыми взносами (217 НК РФ). Кроме того, если в течение года работником не получено более 4000 рублей в виде матпомощи, то и страховыми взносами она облагаться не будет (422 НК РФ). Однако, в том случае, если в коллективном или трудовом договоре будет указываться, что матпомощь к отпуску выплачивается при выполнении работником определенного плана, а размер ее будет определяться как процент от оклада, то такая выплата будет считаться оплатой труда. В этом случае она подлежит обложению как НДФЛ, так и страховыми взносами (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств в 2020).

Облагается ли материальная помощь налогами

Денежные средства, выплачиваемые работнику в качестве материальной помощи (которая не включена в систему оплаты труда!), освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период (календарный год) (абз. 1, 4 п. 28 ст. 217, ст. 216 НК РФ и ч. 11 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных

Для расчета отпускных необходимо рассчитать средний заработок. Учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ). П. 3 положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением правительства от 24.12.2007 № 922, определено, что при расчете не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Чтобы учесть матпомощь при расчете отпускных, необходимо выяснить, относится ли она к системе оплаты труда конкретного работодателя, и в каком качестве применяется.

Закрепление материальной помощи в ЛНА

Для того, чтобы в случае проверки инспекторы не отнесли матпомощь в качестве оплаты труда, необходимо предусмотреть ее выплату в локальных нормативных актах. В этом случае можно будет доказать, что данная выплата не имеет отношение к качеству выполняемой работы сотрудником, а также не является регулярной. Работодатели чаще всего прописывают такую помощь в виде фиксированной суммы, размер которой не зависит от должности работника.

Важно! Выплата материальной помощи работникам к ежегодному отпуску должна быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре, либо ином ЛНА.

Когда и каким образом выдается материальная помощь

Материальная помощь может быть выдана по любому случаю, если это одобрил руководитель, но в законодательных актах упоминаются только отдельные самые актуальные варианты выдачи средств:

  • На медицинское обслуживание по причине тяжелой болезни или полученной вне производства травмы, в таком случае к заявлению следует приложить справку из медицинского учреждения;
  • В случае смерти члена семьи работника или его самого, но в таком случае помощь выдают его родственникам, необходима копия свидетельства о смерти;
  • Рождение малыша – копия свидетельства о появлении в семье ребенка. Как правильно составить заявление на отпуск по уходу за ребенком – узнайте по ссылке;
  • Получение серьезных убытков из-за чрезвычайных ситуаций, необходим документ, к примеру, акт об оценке повреждений капитального строения или прочие документы, такие как выписка из банка о действительно понесенных убытках;
  • Реконструкция и обновление жилья, тогда необходима справка о постановке на учет работника как лица, нуждающегося в подобном мероприятии;
  • Оздоровление дорогостоящее или за рубежом, так же как и в случае основного лечения необходима справка от врача, что работник действительно нуждается в оздоровлении

Размер подобных выплат

Однако существуют суммы, указанные законодателем:

  • Важно: если была оказана помощь без указания причины, налоговая может удержать штраф до 25% от размера неуплаченного налога, в то время как целевое назначение выплаты не подлегает взиманию налога.

Правила составления приказа

  • Для издания приказа можно использовать фирменный бланк предприятия, на котором уже имеет шапка в правом верхнем углу;
  • Формировать документ можно, как от руки, так при помощи компьютерного составления;
  • Документ обязательно должен содержать порядковый номер согласно внутреннему исчислению локальных актов и все необходимые данные;
  • В обязательном порядке кроме шапки, документ должен складываться из распорядительной части и заверительной;
  • Составляется приказ только после официального обращения работника или его родных;
  • Он обязательно должен содержать подпись ответственного лица после его ознакомлением с содержанием бумаги.

Кроме размера выплаты необходимо указать в документе источник средств, так как это играет важную роль для бухгалтерии в оформлении проводок и при уплате налогов.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

  • признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912);
  • облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Доплата по результатам работы сотрудника

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника, является правом, но не обязанностью работодателя, если она не закреплена законодательно (пример — государственные служащие). Критерии определения успешности результата или его достижения определяются каждым работодателем самостоятельно. В бюджетных организациях и некоммерческих организациях нередко выплаты осуществляются только при условии наличия экономии по фонду труда.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Оплата труда гражданских служащих представляет собой денежное содержание, которое состоит из оклада, ежемесячных надбавок и дополнительных выплат (ч. 1,2 ст. 50 Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ). Одной из таких дополнительных выплат является единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (п. 6 ч. 5 ст. 50 Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ), как правило, в размере двух окладов. Таким образом, доплата к отпуску для служащих бюджетных учреждений установлена федеральным законом. Им она выплачивается в обязательном порядке и в определенном размере.

Заявление на материальную помощь к отпуску

Работник пишет заявление как правило от руки в свободной форме. Адресуется оно руководителю компании, помимо этого написать заявление можно сразу и на главного бухгалтера и в профсоюз. В заявлении указывается что выплата является помощью к отпуску, а также указывается дата составления заявления, подпись работника и ее расшифровка. Приведем образец такого заявления.

Скачать ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ К ОТПУСКУ

Нужно ли составлять заявление на материальную помощь к отпуску

Если внутренними документами компании предусмотрена выплата матпомощи, например, к отпуску, то составление дополнительного заявления не потребуется. То есть, даже если отсутствует просьба работника в письменном виде, он ее в любом случае должен получить, так как это предусмотрено локальным нормативным актом. Однако, лучше заявление все же составить. В некоторых случаях просьба о матпомощи может не составляться отдельным заявлением, а указываться сразу в заявлении на отпуск. Если же работник подает два заявления, то лучше сделать это одновременно. Работодателю необходимо подготовить приказ о выплате помощи, а также перевести денежные средства работнику в срок до 3 дней до начала отдыха, вместе с отпускными. Удобнее будет, если работник подаст такое заявление вместе с заявлением на отпуск заранее (Читайте также статью ⇒ Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника).

Важно! Срок, за который работнику следует предоставить заявление на матпомощь к отпуску может быть прописан в коллективном или трудовом договоре.

Приказ на материальную помощь к отпуску

Унифицированной формы для приказа на матпомощь нет, работодатель может разработать бланк приказа самостоятельно. Как правило это делают на фирменном бланке компании. В приказе указывается следующая информация:

  • Название документа, его дата и номер;
  • Основание для выплаты помощи работнику, например, заявление работника;
  • Данные работника, включая его ФИО, должность и структурное подразделение;
  • Размер матпомощи;
  • Срок выплаты помощи;
  • Ответственного за исполнение приказа. Назначают в качестве ответственного лица одного из сотрудника бухгалтерии.

Подписывает приказ руководитель компании, лицо, которому поручают исполнить приказ, а также работник, кому назначается выплата. Приведем образец такого приказа.

Скачать ОБРАЗЕЦ ПРИКАЗА О МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ К ОТПУСКУ

Законодательная база

Статья 136 ТК РФ «Порядок, сроки и место выплаты зарплаты»
Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению»
Статья 422 НК РФ «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Образец приказа

Общество с ограниченной ответственностью «Круг»
(ООО «Круг»)

Об оказании материальной помощи
секретарю Ивановой М.С.

В соответствии с п. 10.1 Коллективного договора, Положением об оказании материальной помощи ООО «Круг», ПРИКАЗЫВАЮ:

Основание: копия свидетельства о рождении ребенка (Иванова С.А.), заявление Ивановой М.С.

Директор: Матвеев О.И. (подпись)

С приказом ознакомлена: Скворцова Н.М. (подпись)

Некоторые фирмы используют унифицированный бланк Т-11 или Т-11а, однако в наименовании бланков используется слово «поощрение», тогда как характер материальной помощи иной. В тексте унифицированной формы необходимо подчеркнуть, что имеется в виду не премия либо иная поощрительная выплата, а материальная помощь.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *