Штраф за несдачу РСВ

Верховный суд поддержал позицию нижестоящих судов о том, что расчет по страховым взносам за отчетный период нельзя рассматривать как расчет авансового платежа. Поэтому нарушение срока сдачи такого расчета наказывается штрафом по п. 1 ст. 119 НК РФ (Определение от 24.12.2019 № 301-ЭС19-20496).

Суть дела

Компания 28 апреля 2017 г. представила расчет по страховым взносам в электронной форме за I квартал 2017 г. Однако он не был принят налоговиками. Причиной отказа послужило неверное указание в расчете КПП. Уведомление об отказе было получено компанией 1 мая 2017 г. В этот же день она исправила ошибку и снова направила расчет. Но он опять не был принят по причине наличия ошибок. Начиная с 25 мая 2017 г. компания неоднократно вновь пыталась сдать расчет. Однако он был принят только 9 июня 2017 г.

Налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчета по страховым взносам за I квартал 2017 г.

Компания с этим не согласилась. В пункте 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» сказано, что ответственность по п. 1 ст. 119 НК РФ не распространяется на несвоевременное представление по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК РФ. Поэтому, так как сданный расчет по страховым взносам относится к отчетному, а не расчетному периоду, привлечение к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ неправомерно. Кроме того, при обнаружении ошибок инспекция не направляла соответствующее уведомление, что лишило возможности компанию своевременно их исправить. Уведомление было получено лишь 7 июня 2017 г., после чего ошибки в двухдневный срок (9 июня 2017 г.) были исправлены.

Компания попыталась оспорить решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, но безрезультатно. Тогда она обратилась в суд.

Решение судей

Суды встали на сторону налоговиков. При этом они исходили из следующего.

За непредставление расчета по страховым взносам в установленный законодательством срок п. 1 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер составляет 5% неуплаченной суммы страховых взносов, указанной в расчете, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. Таким образом, если плательщиком страховых взносов несвоевременно представлен расчет по страховым взносам, то плательщик подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ.

В рассматриваемой ситуации с учетом выходных и праздничных дней расчет по страховым взносам за I квартал 2017 г. должен был быть представлен не позднее 2 мая 2017 г. Однако компания сдала его только 9 июня 2017 г. Ее ссылки на то, что она не получала от налоговиков уведомления об отказе в приеме, необоснованны. Инспекция в установленный срок извещала компанию об отказах в приеме расчета с указанием оснований отказа, что подтверждается извещениями о получении электронного документа.

Суды отметили, что в Налоговом кодексе понятия «расчет по страховым взносам» и «расчет авансового платежа» разграничены. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ расчет по страховым взносам — это заявление плательщика страховых взносов об объекте обложения страховыми взносами, о базе для их исчисления, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 НК РФ. В свою очередь, расчет авансового платежа — это заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Сроки и порядок представления расчета по страховым взносам установлены главой 34 НК РФ. Как следует из п. 7 ст. 431 НК РФ, плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Следовательно, обязанность представления расчета по страховым взносам по итогам как расчетного, так и отчетного периодов прямо установлена главой 34 НК РФ, в то время как представление расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетные периоды НК РФ не предусмотрено. Толкование понятия «расчет по страховым взносам, представляемый за отчетный период» как расчета авансового платежа по страховым взносам не основано на положениях НК РФ.

В результате суды посчитали обоснованным применение штрафных санкций к компании и отказали в удовлетворении иска. Судья Верховного суда РФ не нашел оснований для передачи дела на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам.

Штраф За Несвоевременную Сдачу Рсв В 2020 Обязательные

В связи с перечислением обязательных платежей на социальное страхование у плательщика возникает обязанность предоставлять следующую отчетность:. После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством.

Расчет по страховым взносам РСВ — обязательная к предоставлению плательщиками отчетность. Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве. Какую еще отчетность сдают в связи с уплатой соцвзносов, а также какая ответственность грозит компании за ее непредоставление, расскажем в статье.

Какой штраф за несдачу отчета СЗВ-М

Штраф за несдачу СЗВ-М — насколько реально быть оштрафованным и за какие нарушения, каков размер штрафа и как его избежать. На эти и некоторые другие вопросы попытаемся найти ответы у законодателя и в документах, выпущенных органами ПФР.

  • факт отсутствия выплат физическому лицу в отчетном периоде при наличии таких начислений в его адрес;
  • нахождение сотрудника на больничном, в декрете и в аналогичных ситуациях;
  • нахождение сотрудника в отпуске (в том числе в отпуске за свой счет при отсутствии деятельности в организации);
  • наличие в организации только руководителя (являющегося единственным учредителем), с которым ни трудовой договор, ни договоры ГПХ не заключены.

За что штрафует Пенсионный фонд

В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:

  • СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.

Ответственность за непредоставление 4-ФСС

Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей и финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.

Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.

Когда РСВ считается несвоевременно сданным

Для расчета по страховым взносам в п. 7 ст. 431 НК РФ установлена крайняя отчетная дата — 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. Если представить расчет в ИФНС позже этого срока хотя бы на 1 день, он будет считаться несвоевременно сданным.

Плательщикам страховых взносов время от времени выпадает законная возможность сдать РСВ на день-два позднее крайней отчетной даты и при этом не быть оштрафованными. Такую возможность предоставляет п. 7 ст. 6.1 НК РФ, нормы которого предусматривают перенос отчетной даты на ближайший рабочий день при ее совпадении с выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

В 2020 году все крайние отчетные даты по РСВ выпадают на рабочие дни, поэтому любая задержка с отправкой расчета в инспекцию чревата штрафом. О его размере расскажем далее.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также о других штрафах для компаний и физлиц при нарушении установленных законом сроков:

  • за несвоевременную прописку;
  • несвоевременную замену паспорта;
  • неправильную парковку;
  • несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М.

Размер штрафа за опоздание с отчетом

Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.

Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.

Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не все, что может подстерегать плательщика взносов. У налоговиков есть законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти: законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз.

Штраф за несдачу нулевой декларации

Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Можно ли снизить сумму штрафа за несдачу отчетности

Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). К примеру, поводом для снижения штрафа может служить тот факт, что налоговое правонарушение совершено плательщиком впервые (см., например, Постановление АС ДО от 02.03.2016 N Ф03-447/2016).

Штраф за несвоевременную рсв нулевой 2020

Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях: если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р.

  1. при временной приостановке деятельности;
  2. еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  3. сезонно возникающей загруженности;
  4. уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Ответственность за непредставление рсв в срок в 2020 году

По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2020 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2020 год.

При определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, установленных пунктом 3 статьи 428 НК, применяются результаты проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2020 года включительно.

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году

Многие утверждают весьма странный метод штрафования тех, кто самостоятельно обнаружил и исправил недочеты. Со слов самих контролирующих, при возникновении таких ситуаций они не будут привлекать к ответственности компании и индивидуальных предпринимателей, однако как будет все на самом деле — остается загадкой.
За сдачу отчетности после указанного периода предусмотрена административная ответственность в размере 500 рублей за каждого имеющегося застрахованного физического лица, на которого не поступало в ИФНС никаких сведений.

  • По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
  • На какой отчетный месяц приходится действие этого договора. При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
  • Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.

Штраф За Несданный Рсв В 2020 Году

Минимальная сумма алиментов Минимальная сумма алиментов — это минимум денежных средств, выплачиваемый на содержание несовершеннолетних детей или иных членов семьи. Оплата командировочных расходов Возмещение командировочных расходов заказчиком — это обязанность работодателя.

Образцы документов. Журнал приходных и расходных кассовых ордеров. Как подтвердить уплату неустойки. Квитанция к приходному кассовому ордеру онлайн: как заполнить. Заполняем форму 6-НДФЛ. Полное руководство. Как правильно заполнить кассовую книгу.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *