Взимаются ли алименты с налогового вычета

Автор статьи: Лина Смирнова Последнее изменение: Январь 2020 года 7268 0

Алименты могут рассчитываться по-разному. При выплате пособия нередко возникают споры о том, положено ли начислять алименты с налогового вычета. Рассмотрим, что собой представляет налоговый вычет, когда он может назначаться и в каком порядке осуществляться, а также когда при уплате алиментов возникает необходимость учета налогового вычета при расчете размера алиментов.

Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?

По российскому законодательству все официально работающие граждане обязаны платить налог, размер которого в настоящее время составляет 13% от общего заработка. В некоторых случаях налогообложение может быть снижено, и часть уплаченной суммы налога компенсируется в виде налогового вычета.

Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

  • социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
  • некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
  • имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
  • стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;
  • инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.

Комментарий специалиста Леонов Виктор Юрист Задать вопрос эксперту При взыскании алиментов приходится сталкиваться чаще всего с необходимостью учета средств, полученных от имущественного налогового вычета, детского социального вычета, а также стандартного вычета.

Способы начисления налогового вычета

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

  • договор о совершении сделки по покупке жилья;
  • договор по ипотеке;
  • акт приемки приобретенного жилья;
  • документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

  • компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
  • путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.

Комментарий специалиста Шадрин Алексей Юрист Задать вопрос эксперту Получить вычет можно только за трехлетний период (за каждый год отдельно), предшествующий году, в котором было подано заявление.

С каких доходов выплачиваются алименты?

В соответствии с Правительственным постановлением РФ за №841 от 18.07.96, в котором утверждается, что начислять алименты для содержания детей положено со всех доходов плательщика, указанных в установленном в законе перечне.

В него входят следующие виды доходов:

  • официальная заработная плата, а также премии и различные надбавки, начисляемые бухгалтерией предприятия;
  • выплаты в связи с отпуском и болезнью (на основании больничного листа);
  • пенсии и стипендии;
  • суммы, выплаченные в виде материальной помощи;
  • средства от сдачи жилья в аренду;
  • иные поступления.

Возвращенная сумма налогового вычета в законодательно принятый перечень доходов, с которых положено платить алименты, напрямую не входит.

Механизм начисления алиментов

Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.

Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.

При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.

Для расчета подлежащей к выплате алиментной суммы берется доход, освобожденный от уплаты налога, т.е. сначала из общего дохода работника изымается НДФЛ, а затем из оставшейся суммы дохода берется положенный процент алиментов. Комментарий специалиста Колесникова Анна Юрист Задать вопрос эксперту Если часть налога возвращается плательщику в виде вычета, то возникает вопрос, куда относить эту сумму: к его доходу, с которого следует платить алименты или считать ее просто компенсацией излишне уплаченного налога. Давайте разберемся.

Судебная практика

Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться. Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов. Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.

В действующем законодательстве этот вопрос не имеет однозначного решения в силу имеющихся противоречий. Определяющее значение имеют особенности конкретного исполнительного производства и то обстоятельство, как гражданин выплачивает алименты в пользу ребенка. У злостных неплательщиков вероятность удержания алиментов с суммы имущественного вычета значительно повышается.

Когда в размер алиментов входят отчисления от налогового вычета?

Вопрос взыскания алиментов с этой суммы вызывает много споров. Косвенно он разъясняется письмом за № 2261-6-1 от июня 2012 года, выпущенным Федеральной службой труда и занятости населения. В нем утверждается, что налоговый вычет, предоставляемый при выплате ежемесячной зарплаты, следует относить к доходу, получаемому периодически, т.к. при таком способе его возвращения уменьшается налогооблагаемый доход гражданина, а, следовательно, получаемая им зарплата увеличивается.

Если отнести полученную увеличенную зарплату к доходу плательщика алиментов, то с нее следует взимать алименты. Это и происходит на практике.

При другом способе получения вычета в виде разового перечисления на банковский счет всей суммы, накопившейся за отчетный год, отнести ее к периодически получаемому доходу не получится. Особенно сложно отнести к доходу единовременную сумму имущественного вычета, получаемого при покупке квартиры. Она значительно превышает основной доход плательщика, т.к. вычет могут начислять не только на сумму стоимости самой квартиры, но и по процентам по ипотеке.

Комментарий специалиста Горбунова Ольга Юрист Задать вопрос эксперту Взыскать алименты с этой суммы могут в каждой ситуации индивидуально. Например, если плательщик имеет большой долг по алиментам, то на его банковский счет могут наложить арест и взыскать перечисленную на него сумму вычета в счет погашения долга.

Особенности начисления налогового вычета на детей

Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:

  • на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
  • на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.

Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.

К ним относятся:

  • несовершеннолетние дети;
  • дети инвалиды;
  • также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.

Комментарий специалиста Киреев Максим Юрист Задать вопрос эксперту Обеспечение ребенка средствами является главным условием получения вычета, независимо от того, является ли родитель в браке с его матерью. Даже при условии, что родители развелись, и отец платит исправно алименты на ребенка, он имеет право на налоговое послабление. Для этого он должен предъявить в налоговую инспекцию доказательства оплаты алиментов: справку из бухгалтерии о перечислении алиментов, алиментное соглашение родителей о добровольной выплате средств, переводы на карточку ребенка и т.д.

При получении Уведомления из налоговой службы о праве на детскую льготу следует определиться со способом получения вычета. Чтобы не подвергнуть полученную сумму включению в дополнительный доход, лучше оформить перечисление средств на банковский счет по окончании налогового периода.

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы, с которых не снимают отчисления на детей

Однако существуют некоторые типы доходов, которые не подлежат вычету алиментов. К ним относятся:

  1. Средства, выделенные родителю на питание лечебного типа.
  2. Затраты на командировки.
  3. Возмещение за износ инструментов и других личных вещей.
  4. Деньги, полученные на работе на социальные нужды.
  5. Выплаты в связи со смертью близкого родственника.
  6. Пособия при рождении очередного ребенка.
  7. Средства, предоставляемые при заключении брачного союза.
  8. Выплаты, связанные со стихийными бедствиями.
  9. Выходное пособие при увольнении.

Не насчитают алименты на социальные выплаты в форме материнского капитала, пособия матерям-одиночкам, пенсии по смерти кормильца.

Важно! Деньги на детское содержание не удерживают с выигрышей в лотерею и полученное наследство.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *